ul. Św. Marcin 29/8, 61-806 Poznań, Poland +48 504 426 155 office@tick.com.pl

Blog Details

  • Home
  • Początek cyfrowej sprawozdawczości VAT UE e-faktura
Tick 30th czerwiec 2022 0 Comments

Komisja Europejska dąży do harmonizacji cyfrowych. Opcji ciągłej kontroli transakcji „CTC” dla e-faktury VAT i raportowania w czasie rzeczywistym. Zmiany w dyrektywie VAT do października 2022 r.

Komisja Europejska (KE) przeprowadza przegląd w celu wprowadzenia zharmonizowanych wymogów dotyczących sprawozdawczości cyfrowej (DRR) (wcześniej znanych jako „ Raportowanie oparte na transakcjach” ) w 27 państwach członkowskich. Konsultacje społeczne zakończyły się w maju 2022 r., przyczyniając się do zmian w dyrektywie VAT przed końcem 2022 r. Następnie należy odpowiedzieć na szereg pytań dotyczących standardów e-fakturowania. Ta ocena składa się z pięciu części:

Z pierwotnych czterech wyborów dotyczących reformy, do dwóch opcji:

  1. Pełna harmonizacja z połączonym wewnątrzwspólnotowym i krajowym systemem e-fakturowania UE; lub
  2. Częściowa harmonizacja tylko z wewnątrzwspólnotowym raportowaniem na żywo z państwami członkowskimi, które mogą wprowadzić (lub nie!) własny system
  3. Czy transakcje będą musiały zostać najpierw rozliczone z organami podatkowymi i jaka metoda zostałaby zastosowana, jeśli nie ciągłe kontrole transakcji?
  4. Zakres transakcji – B2G, B2B, B2C, zwolnione itp.;
  5. Sprawy podatników – w tym korzystanie z wcześniej wypełnionych deklaracji VAT; 

Wdrożenie do 2024 roku?

Celem przeglądu DRR jest zrozumienie, jakie dane można gromadzić, jak i w jaki sposób mogą one być udostępniane między organami podatkowymi, aby pomóc w wykorzystaniu VIES i tworzeniu wiarygodnych danych o transakcjach na żywo, które mogłyby natychmiast uwidocznić oszustwa związane z VAT. KE ma nadzieję wydać Dyrektywę VAT zmieniającą przepisy do końca 2022 roku. Może to następnie zostać wdrożone do 2024 lub 2025 roku.

Wymagania dotyczące raportowania cyfrowego (DRR) to jedna z trzech części podatku VAT w erze cyfrowej , reformy (patrz poniżej) część planu działań UE w zakresie podatków 2020 ogłoszonego w 2020 r.

1. DRR – pełna czy częściowa harmonizacja?

Po konsultacjach publicznych dalsze nierozstrzygnięte kwestie wykraczające poza wybór częściowej lub całkowitej harmonizacji obejmują następujące kwestie:

Harmonizacja ogólnounijna

  • Czy organy podatkowe państw członkowskich powinny mieć możliwość sprawdzenia poprawności e-faktur, zanim klient będzie musiał zaakceptować SdI, tak jak we Włoszech? A może nie jest to konieczne, jak w Hiszpanii SII i na Węgrzech relacjonowanie na żywo?
  • Czy do organów podatkowych można przesłać tylko podzbiór danych z faktur, z obowiązkowymi poziomami informacji dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, aby pomóc w walce z oszustwami.

Pytania dotyczące dobrowolnego standardu

  • Czy przyjęcie dobrowolnego systemu częściowej harmonizacji podważyłoby cele ograniczenia oszustw, uproszczenia sprawozdawczości i uczynienia administrowania podatkiem VAT łatwiejszym i tańszym?
  • Jeśli Częściowa Harmonizacja dla państw członkowskich, co powinno stać się z firmami realizującymi dostawy wewnątrzwspólnotowe? Czy należy je potwierdzić za pomocą e-fakturowania na poziomie UE.

Wspólny standard dla e-faktur

  • Czy Komisja Europejska powinna dążyć do narzucenia standardu e-fakturowania w celu zapewnienia swobodnej wymiany – interoperacyjności – pomiędzy systemami różnych krajów?
  • Jeśli tak, czy aktualna norma e-fakturowania UE EN 16931 jest odpowiednia jako wspólna norma? I czy jest to wyłączność, czy inne istniejące standardy są dopuszczalne?

Obowiązki klientów akceptujących e-faktury

  • Czy klient powinien mieć możliwość zaakceptowania e-faktury zanim stanie się ona ważną fakturą VAT?
  • Alternatywnie klientowi pozostawia się zidentyfikowanie i zgłoszenie wszelkich błędów lub niezgodności danych

2. Wstępne zatwierdzanie przez rząd w ramach ciągłej kontroli transakcji (CTC)?

Nawet przy przyjmowaniu obowiązkowego e-fakturowania państwa członkowskie i KE będą musiały zdecydować, czy uwzględnić rządowy model wstępnej akceptacji. Oznaczałoby to najpierw elektroniczne przesłanie faktury do rządu w celu zatwierdzenia. Nazywa się to ciągłą kontrolą transakcji CTC, np. Italy SdI

W przypadku, gdy dane nie są najpierw przesyłane organom podatkowym, należy rozważyć sposób wymiany informacji oraz informacje przekazywane organom podatkowym. Korzystanie z certyfikowanych usługodawców, sieci dostawczych, takich jak Peppol, lub tworzenie publicznych platform, które świadczą te usługi, mogą być opcjami rozwiązania tego problemu.

Wiąże się to z tym, czy władzom należy przesłać tylko podstawowy zestaw danych; lub po prostu podzbiór z wystarczającą datą do śledzenia transakcji i identyfikowania oszustw.

3. Zakres transakcji

Na koniec państwa członkowskie będą musiały zdecydować o rodzaju transakcji, które mają zostać uwzględnione: B2G, B2B, B2C, zwolnione itp. Wiele krajów rozpoczęło ścieżkę DRR, biorąc każdy rodzaj transakcji w osobnych fazach. Pozwala to na stałą ocenę problemów. Każde ostateczne rozwiązanie prawdopodobnie wprowadzi B2C przynajmniej w drugą fazę wdrożenia.

4. Pytania podatników

  • Czy należy ustalić próg sprawozdawczości dla małych i średnich przedsiębiorstw w celu zmniejszenia wszelkich nieproporcjonalnych kosztów;
  • Czy inni podatnicy lub sektory mogą być zwolnieni i czy powinien to być wybór państwa członkowskiego?
  • W jaki sposób wstępnie wypełnione deklaracje VAT i inne korzyści (takie jak szybki zwrot kredytu) mogą zostać uwzględnione jako korzyść. Czy należy to pozostawić państwom członkowskim do podjęcia decyzji o wdrożeniu.
  • Jakie inne zobowiązania można uchylić, w tym informacje podsumowujące.

Kolejne kroki VAT w erze cyfrowej

Unijny podatek VAT w poprawkach do dyrektywy o erze cyfrowej do 2022 r. będzie dotyczył tej reformy i nie tylko: opodatkowanie podatkiem VAT gospodarki platformowej ; oraz Jednolita rejestracja VAT w UE  , która obejmuje rozszerzenie OSS na wszystkie transakcje B2C i po raz pierwszy na B2B. Komisja Europejska opóźniła zaplanowane konsultacje na listopad 2021 r. Harmonogram zmian w projekcie dyrektywy VAT na jesień 2022 r.

Tax Engine i raportowanie VAT z CTC

Mechanizm podatkowy VAT Calc , „Kalkulator VAT”, został opracowany z pełnym naciskiem na unijne reformy VAT w erze cyfrowej, w tym sprawność ciągłej kontroli transakcji do obliczania i raportowania danych z faktur na żywo. 

Modele e-fakturowania i czasu rzeczywistego CTC

Model raportowania fakturPrzykładyCechy
   
1. Raportowanie faktur w czasie rzeczywistymHiszpania, Węgry, Korea PołudniowaLista faktur przesłana natychmiast po wystawieniu faktury
  Brak akceptacji lub regulacji faktury przez organy podatkowe
2. Centralna wymiana platformyWłochy, TurcjaPlatforma odpowiedzialna za przekazywanie faktur do klienta
  Klient lub odbiorca może przejrzeć i odrzucić fakturę
3. Odprawa centralna Platforma Govt akceptuje faktury, weryfikuje, a kupujący potwierdza fakturę
 Brazylia, KolumbiaZmiana przedrozliczeniowa – rozliczenie przed wymianą faktury
 Chile, KostarykaOdprawa po odprawie – odprawa krótko po wymianie
  Rodzaje dokumentów nieuregulowane, a zatem niespójne i mogą odwoływać się do wiadomości e-mail i podobnych
4. Odprawa zdecentralizowanaMeksyk, Gwatemala, Peru, FrancjaCertyfikowany agent e-faktur (PAC) przesyła faktury
  Rodzaje dokumentów nieuregulowane, a zatem niespójne i mogą odwoływać się do wiadomości e-mail i podobnych

VAT UE w reformach ery cyfrowej

VAT UE w erze cyfrowej
3 reformy mające na celu poprawę efektywności podatku VAT dla wszystkich i ograniczenie oszustw
  
1. Jednolita rejestracja VAT w UE; rozszerzenie OSS na wszystkie B2C i niektóre B2BCzy po wprowadzeniu 1 lipca 2021 r. One Stop-Shop (OSS) można go rozszerzyć o dalsze transgraniczne transakcje B2C i wszystkie/wszelkie transakcje B2B (np. przemieszczanie własnych zapasów przez granice) w celu zmniejszenia liczby zagranicznych, nierezydentów Obciążenie rejestracjami VAT i zwrotami
 Więcej informacji na temat jednolitej rejestracji VAT w UE
2. Wymagania dotyczące raportowania cyfrowego; e-fakturowanieJakie są możliwości ujednolicenia cyfryzacji raportowania transakcji w państwach członkowskich. UE przygląda się: e-fakturowaniu w ramach ciągłej kontroli transakcji (CTC), raportowaniu na żywo; lub listy faktur Okresowych Kontroli Transakcji (PTC). Również na poziomie kraju, UE lub na poziomie hybrydowym.
 Przeczytaj więcej o unijnych wymaganiach dotyczących sprawozdawczości cyfrowej (DRR)
  
3. Podatek VAT gospodarki platformowejW jaki sposób państwa członkowskie UE mogą dostosować swoje systemy podatkowe, aby odzwierciedlały nową rolę, jaką odgrywają interfejsy elektroniczne – platformy i rynki, które po raz pierwszy umożliwiły milionom osób prywatnych świadczenie usług i towarów. W jaki sposób należy zmienić dyrektywę VAT, aby uchwycić nową dynamikę stworzoną w gospodarkach koncertów i dzielenia się, w tym nałożyć na platformy pełne obowiązki w zakresie podatku VAT od dostawców, tak jak w przypadku pakietu e-handlu 2021 dla towarów.